2026年CPA税法税率速查表｜18个税种税率+优惠政策汇总（备考必备收藏版）

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CPA税法科目涉及18个税种，税率繁多，很多同学做题时总是记混。今天把18个税种的税率和优惠政策整理出来，建议收藏备考！
一、增值税
基本税率：13%
低税率：9%（交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁/销售、土地使用权、农产品）
低税率：6%（现代服务、生活服务、增值电信、金融服务、无形资产）
征收率：3%（小规模纳税人）
优惠政策：月销售额10万元以下免征增值税
二、企业所得税
基本税率：25%
小型微利企业：20%（应纳税所得额减按25%计入，实际税负5%）
高新技术企业：15%
重点软件企业：10%
政策性搬迁：搬迁收入可递延纳税
三、个人所得税
综合所得：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%（超额累进）
经营所得：5%、10%、20%、30%、35%（超额累进）
利息股息红利：20%
财产租赁：20%
财产转让：20%
偶然所得：20%
四、消费税
税率形式：比例税率、定额税率、复合税率
烟：36%-56%
白酒：20%+0.5元/500克
高档化妆品：15%
超豪华小汽车：零售环节加征10%
五、城市维护建设税
市区：7%
县城、镇：5%
其他地区：1%
六、关税
最惠国税率
协定税率
特惠税率
普通税率
关税配额税率
七、土地增值税
四级超额累进税率：
- 增值额未超过扣除项目50%：30%
- 50%-100%部分：40%
- 100%-200%部分：50%
- 超过200%部分：60%
优惠政策：个人转让普通住宅免征
八、房产税
从价计征：1.2%
从租计征：12%
个人出租住房：4%
九、城镇土地使用税
大城市：1.5-30元/平方米
中等城市：1.2-24元/平方米
小城市：0.9-18元/平方米
县城、建制镇、工矿区：0.6-12元/平方米
十、契税
税率：3%-5%（省级政府确定）
个人购买首套/二套住房优惠：90平以下1%，90平以上首套1.5%、二套2%
十一、印花税
购销合同：0.03%
借款合同：0.005%
租赁合同：0.1%
承揽合同：0.03%
技术合同：0.03%
产权转移书据：0.05%
营业账簿：0.025%
十二、资源税
税率形式：比例税率、定额税率
原油：6%
天然气：6%
煤炭：2%-10%
十三、环境保护税
大气污染物：每污染当量1.2-12元
水污染物：每污染当量1.4-14元
固体废物：5-1000元/吨
噪声：350-11200元/月
十四、车船税
乘用车：60-5400元/年
商用车：480-660元/年
摩托车：36-120元/年
十五、车辆购置税
税率：10%
新能源汽车免征
十六、耕地占用税
税率：5-50元/平方米
农村居民占用耕地新建住宅减半征收
十七、烟叶税
税率：20%
十八、船舶吨税
按船舶净吨位和执照期限确定
优惠税率适用于与我国签订互惠协议的国家
以上是CPA税法18个税种的核心税率，建议反复记忆，特别注意优惠政策。做题时要先判断税种，再确定适用税率。关注我获取更多备考干货！