CPA税法18税种公式大全｜计算题必备神器

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税法是CPA考试中计算量最大的科目之一，18个税种各有不同的计算公式。本文为大家汇总整理了CPA税法18个税种的核心计算公式，帮助考生攻克计算题难关。

一、增值税计算公式

1. 一般计税方法
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
销项税额 = 销售额 × 税率

2. 简易计税方法
应纳税额 = 销售额 × 征收率

3. 进口货物增值税
应纳税额 = 组成计税价格 × 税率
组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税

二、消费税计算公式

1. 从价定率
应纳税额 = 销售额 × 比例税率

2. 从量定额
应纳税额 = 销售数量 × 定额税率

3. 复合计税
应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率

三、企业所得税计算公式

1. 应纳税所得额
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

2. 应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

四、个人所得税计算公式

1. 综合所得
应纳税额 = （全年收入总额 - 60000 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数

2. 经营所得
应纳税额 = （全年收入总额 - 成本、费用及损失）× 适用税率 - 速算扣除数

五、城市维护建设税计算公式

应纳税额 = 实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税 × 适用税率

税率：市区7%、县城和镇5%、其他地区1%

六、关税计算公式

1. 从价税
应纳税额 = 完税价格 × 关税税率

2. 从量税
应纳税额 = 货物数量 × 单位税额

七、土地增值税计算公式

1. 应纳税额
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数

2. 增值额
增值额 = 转让房地产收入 - 扣除项目金额

八、房产税计算公式

1. 从价计征
应纳税额 = 房产原值 × （1 - 扣除比例）× 1.2%

2. 从租计征
应纳税额 = 租金收入 × 12%（个人出租住房为4%）

九、城镇土地使用税计算公式

应纳税额 = 实际占用的土地面积 × 适用税额

十、车船税计算公式

应纳税额 = 计税单位 × 年基准税额

十一、车辆购置税计算公式

应纳税额 = 计税价格 × 10%

十二、印花税计算公式

应纳税额 = 计税金额 × 适用税率
或 应纳税额 = 凭证件数 × 适用税额

十三、契税计算公式

应纳税额 = 计税价格 × 适用税率

十四、资源税计算公式

1. 从价定率
应纳税额 = 销售额 × 适用税率

2. 从量定额
应纳税额 = 销售数量 × 适用税额

十五、环境保护税计算公式

应纳税额 = 污染当量数 × 适用税额

十六、烟叶税计算公式

应纳税额 = 收购价款 × 20%

十七、耕地占用税计算公式

应纳税额 = 实际占用耕地面积 × 适用税额

十八、船舶吨税计算公式

应纳税额 = 船舶净吨位 × 定额税率 × 适用期限

总结

以上是CPA税法18个税种的核心计算公式汇总。建议考生在理解原理的基础上记忆这些公式，并通过大量练习巩固。祝各位考生考试顺利！