2026年CPA战略重点速记｜公司战略与风险管理核心考点全解析

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公司战略与风险管理是CPA考试中相对简单的科目，但内容抽象，需要理解框架。今天把战略的核心框架和重点考点整理出来，帮助大家高效备考2026年注册会计师考试。
一、战略分析——了解企业现状
PEST分析：
- Political政治法律因素
- Economic经济因素
- Social社会文化因素
- Technological技术因素
波特五力模型：
- 行业内现有竞争者的竞争能力
- 潜在竞争者进入的威胁
- 替代品的替代威胁
- 供应商的议价能力
- 购买者的议价能力
SWOT分析：
- Strengths优势
- Weaknesses劣势
- Opportunities机会
- Threats威胁
价值链分析：
- 基础活动：原料供应、生产经营、市场销售、售后服务
- 支持活动：采购管理、技术开发、人力资源管理、基础设施
二、战略选择——制定发展方向
总体战略：
- 发展战略：一体化战略、密集型战略、多元化战略
- 稳定型战略
- 收缩战略：紧缩与集中、转向、放弃
竞争战略：
- 成本领先战略
- 差异化战略
- 集中化战略
职能战略：
- 市场营销战略
- 生产运营战略
- 研发战略
- 财务战略
- 人力资源战略
三、战略实施——落实战略
组织结构：
- 创业型组织结构
- 职能制组织结构
- 事业部制组织结构
- 矩阵制组织结构
- 控股企业/集团型组织结构
企业文化的类型：
- 权力导向型
- 角色导向型
- 任务导向型
- 人员导向型
战略控制：
- 预算控制
- 业绩衡量
- 平衡计分卡
- 战略控制和关键绩效指标
四、风险与风险管理——识别与应对
企业面对的主要风险：
- 战略风险
- 运营风险
- 财务风险
- 市场风险
- 法律风险
风险管理策略：
- 风险规避
- 风险降低
- 风险分担
- 风险承受
风险管理组织体系：
- 董事会
- 风险管理委员会
- 风险管理职能部门
- 业务单位
风险管理流程：
- 收集风险管理初始信息
- 风险评估
- 风险管理策略选择
- 风险管理解决方案
- 监督与改进
五、内部控制——制度保障
内部控制要素：
- 控制环境
- 风险评估
- 控制活动
- 信息与沟通
- 内部监督
内部控制的局限性：
- 决策失误
- 执行不力
- 串通舞弊
- 误解指令
- 设备故障
- 成本效益原则
六、风险管理框架——COSO框架
COSO内控框架：
- 内部环境
- 目标设定
- 事件识别
- 风险评估
- 风险应对
- 控制活动
- 信息与沟通
- 监控
企业风险管理(ERM)框架：
- 战略目标
- 经营目标
- 报告目标
- 合规目标
七、风险管理技术与方法
风险衡量方法：
- 期望值法
- 标准差法
- 变异系数法
敏感性分析：
- 分析单个变量变化对目标的影响
- 找出敏感因素
情景分析：
- 设定多种情景
- 分析不同情景下的结果
蒙特卡洛模拟：
- 随机模拟
- 大量计算
八、风险管理技术与应用
风险理财措施：
- 保险
- 期货
- 期权
- 套期保值
衍生金融工具：
- 远期合约
- 期货合约
- 期权合约
- 互换合约
风险资本：
- 为风险承担准备的资本
- VaR方法
战略虽然内容抽象，但核心逻辑是：战略分析→战略选择→战略实施→风险控制。掌握这个框架，备考效率会高很多。CPA六科的核心考点速记已经全部整理完毕，祝大家2026年考试顺利通过！